BTW teruggave zonnepanelen
Uitleg regeling
Als je als particulier zonnepanelen koopt, kun je de btw op aanschaf en installatie (21 procent) terugvragen van de Belastingdienst. Bij een standaardpakket van 10 zonnepanelen (3.000 wattpiek) levert dit al gauw 800 euro op. Hieronder lees je een eenvoudig stappenplan.
Als je zonnepanelen op je dak legt, word je in feite een mini-energiebedrijfje en daarmee ‘ondernemer’. Dat heeft als voordeel dat je de btw die je voor je zonnepanelen betaald hebt, kunt terugvragen. Het terugvragen van de btw is eenvoudig en kun je goed zelf doen met behulp van onderstaand stappenplan. De procedure is in 2018 vereenvoudigd waardoor terugvragen nóg makkelijker is geworden.
Let op:
1. het stappenplan dat hieronder staat, geldt alleen voor particulieren.
2. vraag de btw binnen 6 maanden na afloop van het kalenderjaar terug.
3. zorg dat factuur van de zonnepanelen én de energierekening op dezelfde naam staan. Staat de factuur op jouw naam en de energierekening op naam van je partner, dan kan je de btw niet terugvragen.
Stap 1: Vul het formulier 'Opgaaf zonnepaneelhouders’ in
Om de btw terug te krijgen, moet je je als ondernemer aanmelden bij de Belastingdienst. Dit doe je met het formulier Opgaaf zonnepaneelhouders, dat op de site van de Belastingdienst staat. Je kunt het formulier uitprinten, invullen en opsturen naar de Belastingdienst. Bij 1 vul je jouw gegevens in: je naam, het adres waar de zonnepanelen zijn geplaatst, je telefoonnummer, je burgerservicenummer en de factuurdatum. Bij 2 geef je aan wat het correspondentieadres voor de btw is (dat kan een ander adres zijn), en bij 3 onderteken je het formulier.
Stap 2: Reactie Belastingdienst afwachten
Na de ontvangst van jouw formulier stuurt de Belastingdienst binnen 10 werkdagen een brief 'Vaststelling belastingplicht'. Daarin staat dat je als btw-ondernemer bent geregistreerd. Vervolgens krijg je binnen 10 werkdagen een gebruikersnaam en wachtwoord toegestuurd (in aparte enveloppen). Daarmee ben je klaar om digitaal je rekeningnummer door te geven en btw-aangifte te doen. Heb je na enkele weken nog geen brief of inloggegevens ontvangen? Bel dan de Belastingdienst (0800-0543) om te vragen wat er aan de hand is. Als je namelijk niet op tijd aangifte doet, kun je een boete krijgen. Het kan zijn dat het erg druk is bij de Belastingdienst en het daardoor wat langer duurt. Het kan ook zijn dat je geen (nieuwe) inloggegevens ontvangt als je in het verleden al ondernemer bent geweest (maar nu niet meer).
Let op: waarschijnlijk moet je digitaal aangifte doen, maar het kán zijn dat je een papieren aangiftebiljet ontvangt via de post. Vul die papieren aangifte dan in en stuur hem op tijd terug met de post
Stap 3: Btw-aangifte doen
Heb je de brief en inloggevens ontvangen? Dan ben je klaar om btw-aangifte te doen over het kwartaal waarin je de zonnepanelen hebt gekocht. Het bedrag dat je terugkrijgt, is de btw die je betaald hebt min een vast bedrag (dat noemen we het forfait).
Hoe vul je het formulier in?
Op het formulier moet je bij vraag 1a de btw invullen over de stroom die je met jouw zonnepanelen opwekt. Dit bedrag hoef je niet zelf uit te rekenen. De Belastingdienst heeft het gemakkelijk gemaakt door standaardbedragen (forfaits) te geven. In de tabel hieronder zie je welk bedrag je bij vraag 1a van je btw-aangifte moet invullen. Het bedrag hangt af van het opwekvermogen van je systeem.
Let op: deze tabel geldt voor zonnepanelen die op het dak liggen of staan (voor in-dak systemen geldt een ander tabel).
Tabel voor zonnepanelen die op het dak liggen of staan
| Opwekvermogen in Wattpiek | Bedrag waarover omzetbelasting | Omzetbelasting ('Forfait') |
|---|---|---|
| 0 - 1000 | € 95 | € 20 |
| 1001 - 2000 | € 190 | € 40 |
| 2001 - 3000 | € 286 | € 60 |
| 3001 - 4000 | € 381 | € 80 |
| 4001 - 5000 | € 476 | € 100 |
| 5001-6000 | € 571 | € 120 |
| 6001-7000 | € 667 | € 140 |
| 7001-8000 | € 762 | € 160 |
| 8001-9000 | € 857 | € 180 |
| 9001-10000 | € 952 | € 200 |
Bijvoorbeeld: voor een systeem van 3.000 Wattpiek (10 panelen) geldt een jaarlijks forfait van 60 euro. Dit vul je in bij vraag 1a. Bij vraag 5a vermeld je nogmaals dit bedrag. Bij vraag 5b vul je de btw in die jij voor de aankoop en installatie van jouw zonnepanelen betaald hebt. Voor een systeem van 3.000 Wattpiek zal dit ongeveer 800 euro zijn. Bij de laatste vraag vul je in hoeveel je terugkrijgt (5b min 5a, in dit geval 800 min 60 is 740 euro). Bij de andere vragen hoef je niets in te vullen.
Eén keer aangifte doen is meestal genoeg
Normaal gesproken moet je als ondernemer elk kwartaal btw-aangifte doen. Maar: ben je alléén ondernemer omdat je zonnepanelen hebt geplaatst? Dan is 1 keer aangifte doen voldoende. Dat komt door de 'kleine ondernemersregeling'. De Belastingdienst zal geen nieuwe btw-aangiftes voor je klaarzetten. Je hoeft ook géén ontheffing (voor volgende btw-aangiftes) aan te vragen: de aangiftes stoppen vanzelf.
Let op: Soms wel meer aangiftes nodig!
Het kan gebeuren dat formulieren elkaar kruisen en er toch een tweede aangifteformulier voor jou klaargezet wordt in de digitale omgeving (of per post wordt toegestuurd als je op papier aangifte doet). Die móét je invullen, anders krijg je een boete. Houd je e-mail of post dus in de gaten: de Belastingdienst stuurt als het goed is een herinnering. Twijfel je wat je moet doen, neem dan contact op met de Belastingdienst.
Meer informatie
- Hier geeft de Belastingdienst informatie over btw aan eigenaren van zonnepanelen.
- Hier geeft de Belastingdienst antwoord op veelgestelde vragen over het onderwerp.
- Ben je vergeten om kwartaalaangifte te doen en heb je daarom een naheffing (5000 euro) en boete (161 euro) van de belastingdienst gekregen? Die naheffing (en een deel van de boete) wordt je normaliter kwijtgescholden als je alsnog aangifte doet. Hier lees je wat je kunt doen aan een naheffingstoeslag.
Wijzigingen januari 2020
Let op. Per 1 januari 2020 is de nieuwe KOR (kleine ondernemersregeling) ingevoerd. De teruggave van BTW op zonnepanelen verandert niet, de wetswijziging zit in de ontheffing die na de teruggave aangevraagd moet worden. De nieuwe KOR 2020 voor zonnepanelen.
Door een beroep te doen op de nieuwe KOR 2020 zal een deel van de BTW op de factuur van de zonnepanelen terugbetaald moet worden. Het deel dat terugbetaald moet worden bedraagt 20% per jaar. Deze regeling gaat van start na het jaar van aanschaf en loopt gedurende 4 jaar door.
Drempel
Er is echter ook een drempel van € 500,-. Indien jaarlijks minder dan € 500,- BTW terugbetaald dient te worden, dan hoeft bij een beroep op de nieuwe Kleine Ondernemersregeling geen BTW terugbetaald te worden. Wanneer de totale BTW op de factuur voor de zonnepanelen minder is dan € 2.500,- dan hoeft er geen BTW terugbetaald te worden. Dit betreft BTW vóór 'vermindering' door het forfaitbedrag.
Lock-up
Het is niet meer mogelijk om bij een uitbreiding van zonnepanelen de btw terug te vragen op de factuur van het nieuwe gedeelte. Om willekeurig in- en uittreden te voorkomen is er een periode van 3 jaar vastgesteld waarin de nieuwe KOR minimaal van toepassing is. Wanneer afstand wordt gedaan van het beroep op de KOR, kan gedurende 3 jaar niet opnieuw een beroep op de KOR worden gedaan. Hierdoor zal gedurende 3 jaar BTW afgedragen moeten worden over de opgewekte energie. Er zal dan een BTW administratie moeten worden bijgehouden, waardoor de BTW teruggave minder interessant wordt.
(Toekomstig) BTW ondernemer
Indien u al BTW ondernemer bent, dan is een beroep op de KOR waarschijnlijk niet mogelijk vanwege uw andere onderneming. Heeft u een partner die geen BTW ondernemer is? Dan kunt u overwegen om uw partner de aanschaf van de zonnepanelen te laten doen. Het energiecontract dient dan op naam te staan van uw partner.
Indien u binnen 3 jaar na de aanschaf van de zonnepanelen BTW ondernemer wilt worden, dan kan een beroep op de KOR de BTW teruggave bij het opstarten van uw onderneming beperken. Wanneer u een partner heeft die niet van plan is om BTW ondernemer te worden, dan kan uw partner overwegen de zonnepanelen aan te schaffen. Het energiecontract dient dan op naam van uw partner te staan.
Indien u en uw partner BTW ondernemer zijn, dan moet door een specialist worden gekeken wat de mogelijkheden zijn voor de BTW teruggave.
